Trasferirsi o investire alle Canarie non significa soltanto cambiare contesto geografico. Per molti imprenditori rappresenta una scelta strategica legata alla fiscalità. L’arcipelago spagnolo, infatti, beneficia di un regime economico e fiscale speciale — il REF (Régimen Económico y Fiscal de Canarias) — pensato per attrarre capitali, imprese e attività produttive.

All’interno del REF, due strumenti si distinguono per impatto e diffusione: la ZEC (Zona Especial Canaria) e la RIC (Reserva para Inversiones en Canarias). Pur essendo spesso citati insieme, rispondono a logiche differenti e si rivolgono a profili imprenditoriali diversi.

Il REF è un sistema di incentivi fiscali e normativi specifico per le Canarie, riconosciuto anche a livello europeo in quanto regione ultraperiferica. L’obiettivo è compensare gli svantaggi strutturali legati all’insularità e alla distanza dal continente.

Tra gli strumenti principali del REF figurano:

• la ZEC, destinata a nuove imprese con presenza reale sul territorio;
• la RIC, che consente di ridurre la tassazione sugli utili attraverso il reinvestimento.

Tassazione ridotta per le nuove società

Zona Zec Canarie: la Zona Especial Canaria (ZEC) è probabilmente il regime più noto. Consente alle imprese autorizzate di beneficiare di un’aliquota sull’imposta societaria pari al 4%, significativamente inferiore rispetto al 25% previsto nel resto della Spagna.

Requisiti di accesso

L’accesso alla ZEC non è automatico e richiede il rispetto di condizioni precise:

• costituzione di una nuova società;
• sede legale e operativa nelle Canarie;
• presenza di almeno un amministratore residente;
• svolgimento di un’attività economica tra quelle ammesse;
• ottenimento di una autorizzazione preventiva prima dell’iscrizione al registro ZEC.

Investimento e occupazione

Il legislatore richiede un impegno economico minimo:

• 100.000 euro di investimento nelle isole maggiori (Tenerife e Gran Canaria);
• 50.000 euro nelle altre isole, tra cui Fuerteventura.

In alternativa o in combinazione, è richiesto il rispetto di parametri occupazionali minimi.

Attività ammesse

La ZEC è riservata ad attività economiche reali, con presenza operativa sul territorio. Tra i settori più frequentemente ammessi:

• servizi avanzati (consulenza, marketing, IT, sviluppo software);
• e-commerce con struttura organizzata;
• attività di back-office e call center;
• servizi turistici e commerciali.

Sono invece generalmente esclusi modelli puramente passivi, come holding senza operatività o attività speculative.

Ulteriori vantaggi fiscali

Oltre all’aliquota ridotta, il regime ZEC prevede:

• esenzioni o riduzioni sull’IGIC (l’IVA locale);
• agevolazioni su imposte indirette come ITP e AJD;
• vantaggi in operazioni di import-export.

RIC: il reinvestimento

Diversa per natura è la RIC (Reserva para Inversiones en Canarias), che non riguarda la creazione di nuove società ma la gestione degli utili.

Si tratta di un meccanismo che consente a imprese e lavoratori autonomi con attività nelle Canarie di ridurre la base imponibile accantonando una parte degli utili e reinvestendoli nell’economia locale.

Come funziona

In termini operativi:

• una quota degli utili viene destinata a riserva;
• tali somme devono essere reinvestite in beni o attività nelle Canarie;
• la base imponibile si riduce, con un effetto diretto sulla tassazione.

La normativa consente una riduzione fino a circa il 90% degli utili reinvestiti, entro un termine massimo di tre anni.

Requisiti

Per accedere alla RIC è necessario:

• disporre di una stabile organizzazione alle Canarie;
• generare reddito da attività economica;
• rispettare i vincoli temporali e le modalità di reinvestimento.

ZEC e RIC: differenze

La distinzione tra i due strumenti è sostanziale:

• la ZEC è un regime strutturale, pensato per nuove imprese che intendono insediarsi stabilmente;
• la RIC è uno strumento di pianificazione fiscale, utile per chi già opera e vuole ottimizzare la tassazione sugli utili.

In sintesi:

• la ZEC riduce l’aliquota;
• la RIC riduce la base imponibile.

L’integrazione tra ZEC e RIC

In alcuni casi, i due strumenti possono essere utilizzati congiuntamente. Una società ZEC può infatti beneficiare anche della RIC, riducendo ulteriormente la pressione fiscale.

Il risultato è una struttura fiscale particolarmente efficiente, ma anche complessa da gestire, in quanto richiede il rispetto simultaneo di requisiti formali e sostanziali.

Procedura operativa

Per accedere correttamente ai benefici del REF, è necessario seguire un percorso strutturato:

1. verificare la compatibilità dell’attività con il regime ZEC o con i requisiti RIC;
2. costituire una presenza reale alle Canarie;
3. ottenere l’autorizzazione preventiva nel caso della ZEC;
4. pianificare investimenti e occupazione;
5. gestire la fiscalità con il supporto di un consulente locale.

Sintesi

Zona Zec Canarie: il sistema fiscale delle Canarie rappresenta una leva concreta per imprenditori e investitori che intendono ottimizzare la struttura dei costi e la tassazione.

Tuttavia, i benefici non sono automatici. La normativa richiede una reale presenza economica, una corretta pianificazione e una gestione attenta degli adempimenti.

ZEC e RIC non sono strumenti “facili”, ma se utilizzati correttamente possono trasformarsi in un vantaggio competitivo significativo, soprattutto in contesti internazionali dove la fiscalità incide in modo determinante sulla redditività.